Gehaltsabrechnung verstehen

Vorbereitende Schritte:

• (FBB) Finanzbuchhaltungsbericht HR-Works erstellen
  • HR-Works –> Reisemanagement –> Reisekostenabrechnungen –> … –> Berichte
    • Zeitraum: Dieses Jahr
    • Bericht: Finanzbuchhaltungsbericht pro Person
  • –> Aktualisieren
  • Die gesamte Tabelle mit Soll-Buchungen nach Excel kopieren (inkl. Überschriften)
  • Pivot-Tabelle erstellen
    • Filter: Datum (Monate)
    • Zeilen: Soll-Konto
    • Werte: Summe von Netto

Tantiemabrechnung

Im Folgenden genannte Beispiele beziehen sich alle auf die Abrechnung Oktober 2023 (10.2023)

• (A.1) Bruttogehalt nach Gehaltskomponenten
  • (A.1.1) Fixgehalt: Enthält das YtD-Fixgehalt des Vormonats.
    Im Januar ist daher noch die Summe der Vorjahresgehälter enthalten (wieso)??
    Bsp. 10.2023: 22.500€ (9 * 2500€)
  • (A.1.2) Direktversicherung: n.r.
  • (A.1.3) Bisher erhaltenes variables Gehalt im GJ 2023:
    • Entspricht A.1.3 + A.3.6 aus der Vormonatsabrechnung
    • Enthält die Summe aller bereits gezahlten variablen Gehälter des Steuerjahres ohne den aktuellen Monat.
    • Identisch zu B.6.4122
  • (A.1.4) Aktueller Überschuss (ohne RiVo): Enthält das Ergebnis der Berechnung auf Seite 3 (s.u.) ??
  • (A.1.5) Bruttogehalt: Dieser Wert entspricht der Summe der darüber stehenden Positionen. Er entspricht NICHT dem Steuerbrutto!
    Der Wert kann folgendermaßen ins Steuerbrutto des aktuellen Monats überführt werden:
    Steuerbrutto = Bruttogehalt_Tantiemeabrechnung * 0,95 + Fixgehalt aktueller Monat + SummeDienstwagenBrutto_JahresanfangBisAktmonat
    Gem. Beispiel:
    
    • Es dürfen nur 95% verwendet werden, da von diesem Betrag noch der Mitarbeiterausgleich abgezogen wird
    • Das Fix-Gehalt des aktuellen Monats ist in der Berechnung nicht enthalten
    • Die Versteuerung des Dienstwagens ist in der Berechnung nicht enthalten
• (A.2) Berechnung des Mitarbeiterausgleichs
  • (A.2.1) Bruttogehalt: Entspricht dem Betrag aus dem Feld (A.1.5)
  • (A.2.2) davon 5.00 % Mitarbeiterausgleich: Bruttogehalt(A.2.1) * 0,05
• (A.3) Berechnung der Tantieme:
  • (A.3.1) Aktueller Überschuss (ohne Rivo): ??
  • (A.3.2) –> davon Übertrag aus dem Vorjahr: ??
  • (A.3.3) Einbehalt Mitarbeiterausgleich: Wert aus (A.2.2) multipliziert mit -1
  • (A.3.4) Ausschüttung Mitarbeiterausgleich: Nur ein mal im Jahr??
  • (A.3.5) Risikovorsorge aktuelles GJ: ??
  • (A.3.6) Variables Gehalt für 10.2023: Summe aus A.3.1, A.3.3, A.3.4, A.3.5. Dieser Betrag erscheint in der aktuellen Gehaltsabrechnung als „Tantieme“

Überschussberechnung

• (B.1) Überschuss aus Vorjahren
  • ?? B.1.9395 VK Vortrag Kostenstelle
  • ?? B.1.9396 VK Überschuss i. RV VJ
  • B.1.Summe: Summe aus B.1.*
• ?? B.2 Umsatzerlöse
  • B.2.8401 Umsatzerlöse allgemein
    • Der Bruttobetrag errechnet sich durch die Anzahl der bei Kunden kontierten Tage * 900€. Bis wann Umsätze einfließen wird auf dem Deckblatt angegeben (Leistungen bei Kunden bis inkl. …)
    • Die Anzahl der Tage kann ermittelt werden mittels TIM-Bericht „Kontierte Stunden pro Projekt und Monat“.
    • Achtung: Interne Projekte nicht mitzählen!!
    • GmbH-Anteil = Bruttobetrag * 0,20
    • Nettobetrag = Bruttobetrag * 0,80
  • B.2.9310 VK Bonuszahlungen
    • Das ist der Bonus aus dem Vorjahr, der im März ausbezahlt wird. Dieser Betrag wird in der März-Abrechnung aufgenommen und dann das ganze Jahr unverändert weitergeführt.
    • Zur Plausibilisierung des Wertes muss der TIM-Bericht „Umsätze pro Kunde“ für das gesamte Vorjahr ausgeführt werden. Ausgeschüttet werden in der Regel 80% des Betrags auf der Sammelkostenstelle, ggf. ein Schnaps weniger.
    • GmbH-Anteil = Bruttobetrag * 0,20
    • Nettobetrag = Bruttobetrag * 0,80
  • ?? B.2.9311 VK Umsatz intern
    • Hier werden interne Umsätze aufgeführt. Das sind aktuell meines Wissen nur Buchungen für Spesen an Präsenztagen.
    • Hier werden pro Präsenztag 105€ auf das Konto Reisekosten gebucht und von der Sammelkostenstelle abgezogen
    • ACHTUNG: Da hier ein GmbH-Anteil abgezogen wird, wurde der Spesensatz offenbar gekürzt 🙁
    • ??
  • B.2.Summe: Summe aus B.2.*
• B.3 Reisekostenpauschale
  • ?? B.3.8402 Umsatzerlöse RK-Pauschale
    • Die LBBW zahlt 15€ pro kontiertem Tag ??
  • B.3.Summe: Summe aus B.3.*
• B.4 Reisekosten:
  • B.4.4661 Fahrtkosen unter 50 km: YtpM aus FBB
  • B.4.4663 Fahrtkosten über 50 km: YtpM aus FBB
  • B.4.4664 Verpflegungsmehraufwand: YtpM aus FBB
  • B.4.4669 Mietwagen: YtpM aus FBB
  • B.4.Summe: Enthält die Summe aller Positionen B.4.*
• B.5 Sonstige Kosten / Erlöse
  • B.5.4391 GEZ-Gebühr: Im Jahr 2023 73,44€ pro Jahr. Sollte nicht mehr anfallen, wenn kein Firmenwagen vorhanden ist.
  • B.5.4510 Kfz-Steuer: Ein fester Jahresbetrag, der einfach so ist wie er ist…
  • B.5.4530 lfd. KfZ Betriebskosten:
    • YtpM aus FBB
    • Nettobeträge aus Rechnungen, Im Jahr 2023:
      • 2023-06-06 198,08 Sommerreifen
      • 2023-06-23 1260,50 Cyrus Kohlhaas
  • B.5.4570 Leasingfahrzeugkosen:
    • Monatliche Kosten * Anzahl der Monate. Im Jahr 2023 372€ pro Monat
  • B.5.4581 Benzin: YtpM aus FBB
  • B.5.4920 Telefon: Kosten gem. Vertrag
  • B.5.4930 Bürobedarf:
  • B.5.Summe: Enthält die Summe aller Positionen aus B.5.*
• B.6 Personalaufwendungen
  • B.6.4120 Gehalt Mitarbeiter: YtM des Fixgehalts
  • B.6.4122 variables Gehalt Mitarbeiter:
    • Entspricht A.1.3 + A.3.6 aus der Vormonatsabrechnung
    • Enthält die Summe aller bereits gezahlten variablen Gehälter des Steuerjahres ohne den aktuellen Monat.
    • Identisch zu A.1.3
  • ?? B.6.4130 Sozialbeiträge Arbeitgeber:
    Entspricht etwas mehr als dem kumulierten YtD-Wert aus der Summe der folgenden beiden Beträge auf der Gehaltsabrechnung:
    – SV-AG-Anteil
    – AG-Zuschuss zur PV
    Der Betrag ist jeden Monat etwas höher. Was der fehlende Betrag ist ist mir allerdings bisher unklar… Der Unterschied mach ca. 9-15 € pro Monat aus, die zusätzlich ausgewiesen werden.
  • B.6.4135: Gehaltsumwandlung Dienstwagen:
    • YtD von Position 873 der Gehaltsabrechnung (582€ pro Monat)
  • ?? B.6.4138 Beiträge VBG
  • B.6.8611: Gehaltsumwandlung Dienstwagen (Mwst)
    • B.6.4135 / 1,19
  • B.6.Summe: Summe aus B.6.*
• B.7 Interne Leistungsverrechnung
  • 9301 VK Abschreibung Sachanlagen intern:
    • Entstammt vmtl. immer dem Nettobetrag von Rechnungen.
    • 2023: 09.05.2023 Computer Netto 1082,86
  • B.7.Summe: Summe aus B.7.*
• B.8 Überschuss: Summe aus B.*
• ?? B.9 Überschuss ohne Risikovorsorge VJ: